일반과세자는 10%의 부가세율이 고정으로 적용됩니다. 반대로 간이과세자는 업종별 부가가치율(부가율)에 따라서 부가가치세율(부가세율)이 달라집니다.
그럼 계산방법을 한번 알아볼까요~?
사업자별 부가세 계산하기
자신이 납부해야 할 부가세를 명확히 계산하려면 먼저 부가율과 부가세율에 대한 개념을 알아야 합니다.
🔽부가세 계산기는 바로 아래에서 확인하실 수 있습니다.
1. 부가세율과 부가율의 차이점
부가세율(부가가치세율)과 부가율(부가가치율)은 다른 개념입니다. 부가세율은 매출이 발생했을 때 기본적으로 10%의 세금이 붙는 것이고, 부가율은 계산방법이 따로 있습니다.
부가율이란 사업에서 부가가치를 얼마나 달성하고 있는지에 대한 지표인데, 앞서 말씀드렸다시피 매출대비해서 매입이 많으면 0%에 수렴하고, 매출대비 매입이 적으면 100%에 수렴합니다.
즉, 매출이 많으면 많을수록 부가세를 더 많이 내는 것이고 사업이 순항한다는 이야기입니다.
✔ 부가율 계산방법 : {(매출액 – 매입액) / 매출액} X 100}
Ex. 매출액 100만원, 매입액 30만원이라면 부가율은 {(100 – 30) / 100} X 100} = 70%
* 하지만 자동차, 기계, 건물, 비품 등과 같은 고정자산의 매출액과 매입액은 부가율을 계산할 때 제외됩니다.
2. 사업자별 부가세 신고 세율 계산 (부가세율 계산)
업종별로 부가세를 내는 과세자는 2종류로 나눌 수 있습니다. 바로 일반과세자, 간이과세자입니다. 그리고 부가세를 신고하거나 납부하지 않아도 되는 면세 사업자가 있습니다.
여기서 일반과세자는 법인사업자, 개인 일반사업자를 포함합니다.
바로 아래와 같습니다.
👉(개인, 법인, 과세, 면세 등 헷갈린다면…? 사업자 유형 6가지 총정리)
일반 과세자
연 매출이 8000만원 이상인 사업자나 부동산임대업, 과세유흥장소는 4800만원 이상일 때 일반과세자로 분류됩니다.
일반과세자는 매출액의 10%에 부가가치세가 붙습니다.
식으로 나타내면 [매출세액(매출액 10%) – 매입세액]
간이 과세자
연 매출이 8000만원 미만인 사업자나 부동산임대업, 과세유흥장소는 4800만원 미만일 때 간이 과세자로 분류됩니다.
간이 과세자는 업종별로 부가가치세의 %가 달라집니다. 보통 1.5~4% 정도의 부가가치세를 냅니다. 일반 과세자보다 훨씬 괜찮은 편이죠?
여기서 연 4800만원 이상 ~ 8000만원 미만의 사업자는 세금계산서 발급을 해야만 합니다.
하지만 4800만원 미만인 사업자와 신규 사업자는 세금계산서를 발급할 의무가 없습니다. 또한 부가세 납부 의무에서 면제되며 신고 의무는 있습니다.
✔ 간이 과세자의 업종별 부가율 보기
✔ 간이과세자 부가세율 계산방법 (납부세액)
[(매출액 X 업종별 부가율 X 10%) – 공제세액(매입액 X 0.5%)]
*공재세액 : 세금계산서의 매입세액 x 업종별 부가가치율
면세 사업자
특정 재료를 사서 가공하고 노동력이 들어갈 때 부가가치가 창출되고 부가가치세가 매겨집니다.
하지만 농축수산물, 꽃 등은 매입해 와서 바로 팔기 때문에 부가가치세를 신고 및 납부할 의무가 없습니다.
주택 임대업, 병의원, 대부업자, 연예인, 학원 등의 개인사업자도 부가가치세 신고 및 납부가 면제되는 면세 사업자입니다.
대신에 면세 사업자는 매년 사업장 현황 신고를 해야 합니다. 일반 사업자들은 부가세를 신고할 때 사업 현황에 대한 정보도 자동으로 제출되지만, 면세 사업자는 그렇지 않기 떄문입니다.
사업장 현황 신고는 다음 년도 2/10 까지 해야 하고, 만약 하지 않는다면 0.5%의 가산세를 추가로 납부해야만 합니다.
하지만 이중에서도 보험맨, 배달 등의 소규모 사업자는 사업장 현황 신고 대상이 아니어서 하지 않아도 됩니다.
✔ 면세사업자는 무조건 부가세 면제를 받는다?
아무래도 면세사업자는 부가세를 내는 행위로부터 한 발 떨어져 있는 느낌을 받으실 것입니다.
하지만 면세사업자가 일반과세자로부터 물품을 매입할 때는 부가세를 납부해야 할 의무가 생깁니다.
그저 면세사업자 자신이 판매해서 발생하는 매출에 부가세가 면제되는 것입니다.
법인 사업자
법인사업자는 [매출세액(매출액의 10%) – 매입세액(매입액의 10%)] 로 부가세를 결정합니다.
세금계산서, 신용카드, 현금영수증, 기타 이렇게 총 4개의 영역의 매출로 매출액이 계산되고 기타매출 외에 3가지는 홈택스에서 계산이 됩니다.
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