종합소득세 절세를 위한 필요경비가 왜 중요할까요?
사업자의 사업소득은 총수입금액에서 필요경비를 뺀 것입니다. 따라서 경비처리만 잘해도 세금이 줄어들거나 오히려 환급받을 수 있습니다.
경비는 간편장부, 복식부기장부를 작성하여 사업장에 따른 경비율을 적용해서 처리하고 종합소득세를 신고하는 순서로 진행됩니다.
이 글을 통해서 필요경비 항목이 무엇인지, 경비율을 어떻게 처리할 수 있는지 확인하실 수 있습니다.
그런데 장부작성이나 경비 처리를 혼자 하기에는 복잡하긴 합니다. 잘못 처리하면 세금을 더 내게 되어 완전 손해입니다.
따라서 헷갈리시는 분들은 아래 세무사를 통해 무료로 상담 받고 저렴하게 종소세 절세 및 신고를 받으시길 바랍니다.
필요경비 항목
종합소득을 이루는 소득 중 사업소득은 매출액(총수입금액)에서 필요경비를 빼게 됩니다. 즉, 인건비 등의 필요경비 금액이 클 수록 절세 효과가 크다는 것입니다.
사업소득은 [총수입금액 - 필요경비]의 식으로 나타낼 수 있습니다. 따라서 필요경비가 총수입금액보다 높다면 손해가 발생한 것으로 판단하여 이월결손금 처리 됩니다.
수입금액 및 경비들은 전부 장부로 작성하여 소득공제를 받게 됩니다.
🔽장부 작성하는 방법은 아래에서 바로 확인하실 수 있습니다.
필요경비 항목들을 알아보도록 하겠습니다.
1. 매입비용
✔ 고정자산 : 건물, 토지 등을 1년 이상 사용했을 때, 고정자산 감가상각 비용으로 처리 가능합니다.
✔ 비품 및 소모품 : 사무용품, 프린터, 종이, 잉크, 선풍기, 명함제작, 냉장고, 컴퓨터 등을 1년 이상 사용했을 때는 고정자산이나 비품 및 소모품 구입비로 감가상각 처리하여 경비 처리 가능합니다.
2. 임차료
✔ 사무실이나 기계 등의 임차료이며 세금계산서, 현금영수증 등을 통해 경비 처리 할 수 있습니다.
3. 급여
✔ 직원의 월급, 수당, 퇴직금 등
4. 복리후생비
✔ 직원들의 경조사비 / 4대 보험료 / 식대 / 회식비 / 사내 행사비 등
해당 비용들은 부가세 공제 대상이지만 접대비는 아닙니다. 경조사비의 한도는 건당 20만 원 내여야만 하며 특정 직원에게 너무 많이 준다면 근로소득으로 보아 세금 신고를 해야 합니다.
5. 상여금
✔ 명절 선물 및 보너스 등
상여금은 원천징수나 4대보험 공제가 되며 직원의 근로소득 안에 포함됩니다.
6. 접대비
✔ 거래처 및 고객 식사, 경조사, 선물 접대 비용
경조사비를 접대비로 처리하기 위해서는 청첩장, 조사 부고문 등의 서류가 필요하고, 기재되어야 하는 내용은 이름, 장소, 시간만 있으면 됩니다.
건당 한도는 20만 원이고, 연간 전체 한도는 1,200만 원입니다.
7. 기부금
기부금의 한도액을 초과하는 금액은 5년 이내 이월 가능합니다.
✔ 법정기부금, 정치자금 기부금
- 국가, 지자체에 기부하는 금품
- 국방헌금, 국군장병 위문금품
- 천재지변으로 인한 이재민 구호물품
- 사립학교, 비영리교육재단 등에 기부하는 시설비, 교육비, 장학금, 연구비 (병원 제외)
- 국립대학병원, 서울대학교병원 등에 기부하는 시설비, 교육비, 연구비
한도는 [(기부금 포함하지 않은 소득금액 - 이월결손금) x 100%] 입니다.
✔ 우리사주조합 기부금
한도는 [(기부금 포함하지 않은 소득금액 - 이월결손금 - 법정기부금) x 30%] 입니다.
✔ 자정기부금
사회복지, 종교, 학술, 자선, 교육, 문화, 예술 등 공익성을 띈 대통령령으로 정하는 기부금을 뜻합니다.
한도는 아래 2가지 경우로 나뉩니다.
- 종교단체에 기부한 금액이 있을 때 : [(기부금 포함하지 않은 소득금액 - 이월결손금 - 법정기부금 / 우리사주조합 기부금) x 30%]
- 종교단체에 기부한 금액이 없을 때 : [(기부금 포함하지 않은 소득금액 - 이월결손금 - 법정기부금 / 우리사주조합 기부금) x 20%]
8. 차량유지비
해당 유지비에는 주유대, 차량수리비, 주차비, 통행료, 자동차세, 보험료 등의 경비를 뜻합니다.
부가세에서 공제되는 금액은 차량 매입비와 유지비입니다.
✔ 차량의 종류
1) 영업용 차량
- 운수업, 자동차 판매업, 자동차 임대업, 운전학원 등 업무용 승용차
차량 구매 시 부가세 공제 및 차량 유지비 공제도 가능합니다.
2) 비영업용 차량 (개별 소비세 부과 x)
- 아래는 개별소비세과 부과되지 않는 차량 종류입니다.
- 1,000cc 이하 경차 (모닝 등)
- 9인승 이상 승용차 (카니발, 스타렉스 등)
- 화물승합차 (이스타나벤, 스타렉스벤 등)
위 차량들은 매입 시 부가세 공제가 되고, 유지비 부가세 공제도 가능합니다.
3) 업무용 승용차
업무용 승용차는 연 1,500만 원까지 한도이고, 그 이상 경비 처리 하기 위해서는 운행일지를 작성해야 합니다. 적용범위는 출퇴근, 거래처 미팅, 대리점 방문, 회의, 판촉활동 등입니다.
차량의 감가상각비는 5년 정액법이며, 1년 동안의 감가상각 한도는 800만 원입니다.
만약 개인사업자라면 반드시 당사자의 명의로 구매해야 합니다.
업무용 승용차의 차량 매입비용과 유지비는 부가세 공제 대상이 아닙니다.
9. 기타 필요경비
1) 대출 이자
대출금은 안되지만 그 이자는 경비 처리할 수 있고, 이자를 납부했다는 장부와 서류가 필요합니다.
2) 수리비 및 하자보수비
컴퓨터, 냉장고 등의 용품이나 생산장비 등을 수리할 때 드는 비용은 경비 처리 됩니다.
3) 수도광열비
수도, 전기, 가스 등의 공과금
4) 교통비
택시비, 버스비, 교통비 등
5) 광고선전비
구인광고, 달력제작비, 선전용품, 용역비, 온라인 홍보비, TV 광고물 제작비 등
필요경비 자세히 확인하기
개인사업자가 경비처리 항목들을 일일이 확인하며 처리하는 것은 사전 지식이 없다면 시간이 많이 걸립니다.
그렇기에 세무 대리인에게 먼저 상담을 받는 것도 좋은 방법입니다. 왜냐하면 상담 비용으로 1~2만 원 정도만 사용하거나 간편장부 및 추계신고 대상자라면 5만 5천 원 정도만 내면 세무사가 종소세 대행을 해주기 때문입니다.
🔽종합소득세 세무 대리인 대행은 아래에서 바로 확인하실 수 있습니다.
경비율 (기준/단순)
종합소득세 신고를 위해서는 장부 작성이 필요한데, 누구는 작성하고 누구는 작성하지 않습니다.
🔽장부작성이 필요하신 분들은 아래에서 장부작성하는 방법을 확인하실 수 있습니다.
장부를 작성하지 않아도 되는 분들은 소득금액을 추산해서 계산하는 '추계신고'를 하게 됩니다. 종합소득세 신고에서 기준경비율이나 단순경비율이 적힌 안내문을 받았다면 장부 작성하지 않고 추계신고를 할 수 있는 것입니다. 이를 '무기장 신고'라고 부릅니다.
사업의 크기, 업종에 따라 기준경비율과 단순경비율이 적용되므로 지금부터 알아보도록 하겠습니다.
기준경비율 vs 단순경비율
① 기준경비율
기준경비율은 재화의 매입, 임차료, 인건비와 같은 주요경비는 필요경비 처리한 후 나머지 기타경비에 적용되는 경비율입니다.
② 단순경비율
단순경비율은 재화의 매입, 임차료, 인건비 등의 주요경비 외의 기타경비까지 한번에 적용되는 경비율입니다.
신규사업자나 영세 사업자 같이 장부를 작성할 여유가 없는 분들이 적용됩니다.
기준경비율 단순경비율 대상
장부기장 없이 종소세 신고 대상자들은 신규사업자나 업종별 소득금액이 위 사진의 표에 만족해야 합니다. 무기장 신고 대상이 된다면 장부 없어도 되지만, 대상이 안된다면 무기장 가산세 20%가 적용됩니다.
간편장부를 작성해야 하는 사업자라도 신규사업자나 소규모 사업자라면 장부를 작성하지 않아도 가산세 20%가 면제됩니다.
신규사업자나 소규모 사업자 기준은 아래와 같습니다.
- 직전년도 신규 사업자
- 직전년도 수입금액 4,800만 원 미만인 사업자
- 연말정산 사업소득만 있는 자
만약 장부를 작성해야 하는 사업자가 추계신고를 하면 가산세 20%를 내야 합니다.
변호사, 감평사, 의사, 회계사, 변리사, 약사, 세무사 등의 전문직이라면 복식부기 의무자여서 장부를 무조건 작성해야 합니다.
🔽장부작성에 대한 내용은 아래에서 확인하실 수 있습니다.
경비율에 의한 소득금액 계산하기
✔ 단순경비율에 의한 소득금액 계산 = [수입금액 - (수입금액 x 단순경비율)]
✔ 기준경비율에 의한 소득금액 = [수입금액 - 주요경비 - (수입금액 x 기준경비율)]
*주요경비 = [매입비용 + 입차료 + 인건비]
기준경비율의 주요경비는 세금계산서, 현금영수증, 신용카드 등의 증빙서류를 제출해야 합니다. 정확한 퍼센트는 홈택스에서 업종을 선택하면 적용이 됩니다.
종합소득세는 서류를 잘못 제출하는 경우만으로도 가산세가 부과됩니다. 따라서 세무사의 상담을 받고 저렴한 비용으로 종합소득세를 신고하는 방법도 추천드립니다.
🔽세무사 대행 비용 비교는 아래에서 바로 확인하실 수 있습니다.
함께보면 좋은 글
👉종합소득세 간편장부 및 복식부기 장부 작성방법 총정리!
👉종합과세 vs 분류과세 vs 분리과세 vs 비과세 차이점은?
