종합과세 vs 분류과세 vs 분리과세 vs 비과세 종류 및 차이점

종합소득세를 낼 때 가장 헷갈리는 부분이 과세 부분일 것 같습니다.

자주 나오는 용어이므로 잘 알아두면 각종 세금 신고 및 납부할 때 편할 것입니다.

이 글에서 종합과세, 분류과세, 분리과세, 비과세의 종류와 차이점들을 모조리 확인하실 수 있습니다.

먼저 소득의 종류를 알고가면 좋은데, 대표적으로 종합과세 vs 분류과세로 나뉩니다.

✔ 종합과세 = 사업소득, 근로소득, 연금소득, 이자소득, 배당소득, 기타소득

✔ 분류과세 = 퇴직소득, 양도소득

위 두 가지 큰 틀의 과세 안에 분리과세와 비과세가 포함됩니다.

종합과세

종합소득세를 낼 때 세금을 매기는 것이 바로 종합과세입니다. 종합소득 안에 포함되는 사업소득, 근로소득, 이자소득, 배당소득, 연금소득, 기타소득에 세금을 매기는 것입니다.

이러한 종합과세의 세율은 아래와 같이 적용됩니다.

과세표준	세율	누진공제
1,400만 원 이하	6%	없음
1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하	15%	125만 원
5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하	24%	576만 원
8,800만 원 초과 ~ 1억 5천만 원 이하	35%	1,544만 원
1억 5천만 원 초과 ~ 3억 원 이하	38%	1,944만 원
3억 원 초과 ~ 5억 원 이하	40%	2,594만 원
5억 원 초과 ~ 10억 원 이하	42%	3,594만 원
10억 원 초과	45%	6,594만 원

(2025년 귀속분 적용)

종합소득세를 계산할 때는 다음과 같은 순서로 진행이 됩니다.

[종합소득세액] = [산출세액] - [세액공제 및 세액감면] + [가산세] - [기납부세액]
[산출세액] = 과세표준 x 세율
[과세표준] = 종합소득금액 - 소득공제 - 이월결손금
[종합소득금액] = 사업소득 + 근로소득 + 연금소득 + 이자소득 + 배당소득 + 기타소득
[사업소득] = 매출액(총수입금) - 필요경비(매입액, 인건비 등)

계산할 때 필요한 것이 위의 종합소득세율이고, 해당 세율은 누진적으로 적용됩니다.

🔽더 정확한 내용은 아래 글에서 종합소득세 계산을 살펴보시면 됩니다.

분류과세

분류과세는 종합소득에 포함되지 않는 퇴직소득과 양도소득에 매겨지는 세금입니다. 간단히 말하자면, 종합과세는 매일, 매월, 매년 받을 수 있는 연속성을 띈 소득이기에 종합해서 같은 세율을 적용합니다.

반면에 분류과세는 불연속성을 띄고 있어, 따로 '분류'해서 과세를 매깁니다. 예를 들어, 누군가는 직장을 1년씩만 다니면서 퇴직금을 받고, 누군가는 10년 동안 일해서 퇴직금을 받았을 때, 그 기간과 퇴직금액을 비교해서 따로 세금을 매겨야 합니다. 이를 종합해서 과세하는 것은 형평성에 어긋납니다.

이러한 퇴직소득이나 배당소득을 종합과세 한다면 갑자기 고소득자가 되어서 누진세율 적용으로 세금 폭탄을 맞게 되기에 분류합니다.